国家税务总局六安市税务局2018年法治税务建设情况报告

2018年，国家税务总局六安市税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为指导，在省税务局和市委、市政府的坚强领导下，以党的建设为引领，认真贯彻《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》，牢固树立“善治税收、法治国税”的治税理念，努力开创税收事业新局面。

一、坚持党建引领，深入推进依法行政

始终把坚持和加强党的领导贯穿法治税务建设始终，把党建工作、法治税务、机构改革以及税收中心工作结合起来，把依法行政各项要求不折不扣地落实到位。

全面加强党的领导。市、县两级税务局党委全部获批成立，各级党建工作部门和机关党委、机关纪委全部设立，各级党总支、党支部和群团组织建设顺利完成。深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，扎实推进“两学一做”学习教育常态化制度化。召开首次全系统党建工作会议，先后出台加强党的领导和党的建设工作实施意见、“四合”行动指导意见，成立党建工作领导小组，配齐配强党务干部，凝聚系统上下共抓党建的强大合力，为抓好法治税务建设打下了坚实的基础。

健全依法行政体制机制。完善党委统一领导、主要领导牵头负责、分管领导具体负责，法制部门组织协调、其他部门各尽其职、齐抓共管的依法行政工作领导体制，做到长计划、短安排，分阶段、有重点抓好组织实施，确保有条不紊、整体推进。机构改革后，重新成立依法行政领导小组，修订议事规则和会议制度，推进领导小组运作常态化、制度化。全年共召开4次依法行政领导小组会议，研究审议全市税务系统依法行政工作任务。组织12次党委中心组理论学习和4次领导干部学法，开展“税收宣传月”、“江淮普法行”、“12·4国家宪法日暨法制宣传日”等大型法律咨询服务活动，以此培养法治思维，提高依法行政的意识和能力。

建立重大决策合法性审查机制。严格依据党委工作规则和机关工作规则，将内部重大决策和重大行政决策纳入合法性审查范围。制定国家税务总局六安市税务局办公室关于深入开展重大决策合法性审查工作的通知，强化重大决策合法性审查的刚性约束，对于未经合法性审查或者经审查不合法的事项，不得提交会议讨论。要规范重大决策合法性审查程序，明确审查材料、审查时限等要求，切实防止流于形式、走过场，确保重大决策合法性审查工作规范、有序开展。

二、加强制度建设，夯实法治税务基础

加强规范性文件制定管理。修订后的《税收规范性文件制定管理办法》于2017年7月1日起正式施行。该办法进一步明确了规范性文件表述的形式、征求意见的对象、合法性审查的重点等情形，增加了应当及时作出解释的情形、合规性评估要求、起草部门的公平竞争审查机制等内容。为此，市、县区国税局组织相关人员认真学习，进一步强化税收规范性文件制定管理工作。落实合法性审查与合规性评估同步审查机制，提升涉税规范性文件和税收管理制度文件内容的合法性、合理性和可操作性。

做好规范性文件备案审查。要严格按照《税收规范性文件制定管理办法》要求，将已出台的税收规范性文件、起草说明、文件解读稿、备案报告表及时报送备案。加大对报送备案的审查力度，对资料不齐全的，通知限期补报；需要了解相关情况的，通知提交情况说明或者补充材料；发现存在问题的，通知限期纠正。全年制发的4份税收规范性文件均按要求进行了备案。

完善规范性文件清理机制。按照“谁制定谁清理、谁实施谁清理”的原则，做到日常清理和集中清理相结合，随时发现问题、随时反馈处理、随时清理修订。机构改革期间，按照省局统一部署，对六安市国家税务局、地方税务局本级税收规范性文件进行再清理、再确认。本次清理前全文有效涉税规范性文件共63件，通过清理无需修改继续执行文件4件，全文失效废止文件数量16件，修改后以新机构名义新制发文件4件，暂不清理文件数量40件。

三、落实税收政策，服务地方经济发展

依法组织税费收入。积极应对复杂多变的外部环境，坚持组织收入原则，着力提高收入增长质量，促进税收收入平稳增长。2018年，全市共组织各项税费收入243.2亿元，同比增长23.5%，增收46.3亿元。其中，税收收入179.4亿元，增长13.2%；基金费收入69.2亿元，增长60.4%；办理出口退（免）税5.4亿元，增长12.3%。税收总量居全省第9位，税收增速居全省第7位。

释放减税降费红利。全年兑现税收优惠减免34.8亿元，同比增长8.9%。积极落实增值税税率调整政策，办理留抵退税2.16亿元，减免车辆购置税7592.9万元，对金融机构支持小微企业23824.64万元贷款利息收入免征增值税。全年享受企业所得税研发费用加计扣除优惠户数、税额增幅达133.75%、135.42%；小微企业所得税减半征收标准由50万提高到100万，全年累计减税2326万元。建议市政府及时优化市区城镇土地使用税等级范围和税额标准，制定鼓励工业企业和物流企业减半征收土地使用税政策，为实体经济降低土地使用税企业纳税压力1.78亿元。继续执行社会保险费降率政策，全年减征职工基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险费15196万元。

加大收入统筹分析。密切跟踪重点行业和企业的生产经营情况，加强骨干税源分析。建立收入预测监控体系，科学分配税收计划，动态调整收入目标，全年收入目标精准度为99.8%，位居全省前列。完善税收会统核算工作制度，理顺国地税合并后的核算职责。深入开展政策效应分析，跟踪评估税收政策实施效果，运用税收数据反映宏观经济整体运行状况。加强与党委政府经济管理部门、行业管理协会等联系，探索建立税收经济信息交换机制和沟通交流平台。加强对下指导和工作统筹，深化税收经济分析人才队伍建设。

四、强化内部监管，规范税收执法行为

推行公职律师和法律顾问制度。组建公职律师和法律顾问团队，参与市局重大决策论证，为重要事项出具法律意见，并对拟出台的制度、办法和规定进行合法性审核，为税收工作保驾护航。公职律师方面，积极向市司法局和市律协汇报，组织首批公职律师实习人员的实习考核和执业申请工作。截止2018年底，六安市税务系统共有7名同志获准公职律师执业，其中原国税系统6名、原地税系统1名。法律顾问方面，国税、地税机构改革前，原国税系统共有8名外部法律顾问，原地税系统共有9名外部法律顾问。机构改革后，上述17名外部法律顾问继续担任合并后新单位的外部法律顾问。根据市局党委研究意见，待聘任期满后调整。另有6名公职律师被聘请为全市税务系统内部法律顾问。

规范税务行政处罚。认真落实税务总局《税务行政处罚裁量权行使规则》和《安徽省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》，围绕纳税人关于税收公平正义的诉求，结合纳税人满意度调查情况，从自由裁量权行使情况入手，规范税务行政处罚。5月份，市局对8个县区局税务行政处罚情况进行了核查，共核查税务行政处罚3238户，其中2016年一般程序税务行政处罚198户、简易程序税务行政处罚1083户，2017年一般程序税务行政处罚979户、简易程序税务行政处罚978户。核查的重点是处罚决定与省局处罚裁量基准一致性情况，对于核查发现的问题，要求各单位按照规进行整改。

组织实施案卷评查。3-4月份，按照省局和市政府统一部署，对市局本级税务行政处罚案卷开展评查。本次案卷评查随机抽取了其中的20卷，占案卷总量的46.51%。从评查情况看，与上年度相比，平均得分下降3.25分，主要是因为省局对评查办法和评查标准进行了修订。通过评查，没有发现违反处罚程序、文书使用不当、处罚适用法律不当等问题。截止年底，全市税务系统没有发生因税务行政处罚引发的听证、行政复议和诉讼案件。

开展重大案件审理。认真落实《安徽省国税系统重大税务案件审理办法》，以重大税务案件审理为抓手，规范税务稽查以及税收征管行为，防范执法风险。规范审理流程和使用文书，严格按照总局、省局办法确定的审理流程和文书样式开展审理，确保审理规范、有序。截止年底，共受理14户重大税务案件（原市国税局稽查局提交13户、原市地税局稽查局提交1户），审结13户。

推进执法结果公开。认真落实《安徽省国家税务局办公室转发国家税务总局办公厅关于做好行政许可和行政处罚等信用信息公示工作的通知》（皖国税办发〔2016〕29号）和《关于印发〈六安市行政许可和行政处罚等信用信息公示工作方案〉的通知》（六信用办〔2016〕12号），定期在市税务局网站公开行政处罚和行政许可信息，把税收执法结果公开的要求落到实处。

五、主动开展工作，有效化解社会矛盾

积极应对行政复议。落实《税务行政复议规则》，加强内部执法监督、制约，促进税务干部合法、正确行使职权。2018年，有3起纳税人就涉税争议提起行政复议。由于前两起行政复议市局不具有管辖权，因此，市局下达了税务行政复议告知书，告知纳税人向有关行政复议机关提出。后一起纳税人明确告知，想通过行政复议的方式，让主管税务机关尽快解决问题。对于上述涉税争议，市局在做好政策宣传解释的同时，主动协调、督促主管税务机关依法依规办理相关事项，妥善处理纳税人诉求，得到了纳税人的理解和认同。

统筹提供法律服务。随着国税、地税征管体制改革的深入开展，历史遗留问题不断显现，市、县区局对法律服务的需求日益强烈，对法律服务工作提出了很高的要求。市局组织公职律师和法律顾问，对系统内涉税案件进行了深入分析，提出了处理问题的基本思路。通过处理涉税案件，进一步加强税务人员的法治思维和法治能力建设，不断规范税务行政行为，从源头上预防和减少行政纠纷。

维护纳税人合法权益。开展“纳税服务大走访”，面对面听取广大纳税人的意见和建议。认真处理纳税人投诉事项，及时受理并化解纳税争议，做到“次次有记录，件件有落实，事事有回音”。对大走访和维权投诉中反映的问题，深刻剖析成因，督促相关部门整改并制定相应措施。

六、优化纳税服务，着力改善营商环境

广泛开展宣传。发挥“互联网+”作用，用好网站、微信公众号等媒介，持续面向纳税人开展税收宣传，打造广覆盖、多层次、立体化的宣传体系。2018年，“六安税务”公众号发布微信442条，被总局公众号采用13条，省局公众号采用59条。印制各类税收宣传手册、折页30余万份，成立税收政策服务专家团队，提供个性化政策服务，提升纳税服务的针对性和精准性。

促进业务融合。整合原国地税办税服务厅资源，深入推进“一厅通办”，逐步实现由“一窗通办”过渡到“一窗一人通办”。持续开展办税服务厅人员标准化、系统化培训，通过集中培训、个人自学、举办技能竞赛等形式，加强干部职工国税、地税业务学习，加快业务融合进度，提高整体业务水平。加大纳税人培训力度，分类别、分专题、分行业组织税收政策培训，全年培训纳税人139场2.8万人次。

完善信用管理。开展纳税信用等级评价工作，全年共评定A级纳税人684户，B级纳税人10920户。积极与金融单位开展“税融通”业务合作，让纳税信用评价高的企业优先享受银行授信和贷款，2018年全市“税融通”服务惠及240户企业，累计发放贷款88253万元。

优化营商环境。广泛开展“大调研、大走访”“四送一服”“千名税干进千企”等活动，创新推出“税润千企万户行”服务品牌，助力全市创优“四最”营商环境。优化整合服务资源，推行自助、预约办税和无纸化办公，简化办税流程，压缩纳税时间，打造便捷化营商环境。持续深化“放管服”改革，落实压实企业开办时间、优化税务注销程序等措施。纳税人满意度不断提升，市局在全省纳税人满意度调查中排名第8位，上升4位。

2018年，全市税务系统锐意改革，积极进取，法治税务建设取得了显著成绩，但也清醒地看到，工作中还有不少矛盾和问题：

一是依法行政没有完全落实到位，税收执法需要进一步统一和规范。从机构改革前后的工作实际看，部分税务人员依法行政意识还不够牢固，缺乏运用法治思维和法律手段解决复杂问题的能力；税收执法行为不够规范，影响了税收公平，降低了纳税人满意度。

二是法治税务建设与税收中心工作结合不够紧密，存在“两张皮”现象。基层依法行政工作停留在“务虚”阶段，“务实”的方法不多，与税收中心工作没有完全结合起来。省、市局推出的重大决策合法性审查制度、重大税收执法决定法制审核制度等，在基层单位没有完全落实到位，“自觉守法、遇事找法、化解矛盾用法、解决问题靠法”的思维模式还没有完全形成。

三是法律服务还有较大提升空间。从系统内的实际情况看，无论是法制科工作人员，还是系统内公职律师，普遍缺少复议和诉讼经验，处理涉税案件的能力偏弱。由于现行体制的原因，公职律师一定程度上存在积极性不高的问题。

2019年，是落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的关键之年，也是国税地税征管改革后全面推进法治税务建设的开局之年，市局将紧紧围绕省税务局和市委、市政府工作部署，立足打牢基础，逐步提升站位，扎实推进法治税务建设。

——党建引领，推进法治税务建设。发挥党委推进法治税务建设的领导核心作用，将全面依法行政工作领导小组打造成推进法治税务建设、解决实际问题的平台。争创全国税务系统法治基地，深化法治税务建设。.

——深化改革，构建现代征管体系。继续抓好国税地税征管体制改革工作，稳步推进增值税改革、个人所得税改革、环境保护税及烟叶税改革以及社会保险费和非税收入划转等重点任务，构建优化高效统一的税收征管体系。

——内外并举，规范税收执法行为。对内，以推进“三项制度”为抓手，加强税务人员法治思维和法治能力建设，规范和改进税收执法。对外，畅通外部监督渠道，提升税收管理和执法质量，积极应对行政复议、行政诉讼，维护纳税人合法权益。

——简政放权，优化税收营商环境。深化行政审批改革，推行权责清单制度，简化涉税证明事项，不断优化纳税服务，努力提高工作效率，持续推进办税缴费便利化改革，让纳税人有更多获得感，营造良好的税收营商环境。

——减税降费，服务经济发展大局。落实减税降费政策，用足用活税费优惠政策，确保政策红利落地落细，引导纳税人做大做强。深化税警协作联动，持续开展打虚打骗，组织实施涉税领域扫黑除恶专项斗争，营造公平有序的税收秩序。