国家税务总局黄山市税务局2018年法治税务建设情况

2018年，我局围绕贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《国家税务总局关于印发<“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划>的通知》（税总发〔2016〕169号）文件精神，从税收工作实际出发，严格依法行政，坚持依法决策、规范执行、严密监督共同推进，实现了税务干部法治意识明显增强，税收法治水平全面提升的工作目标。

一、基本情况

（一）依法全面履行税收职能

1.坚持依法组织收入。坚持依法征税，牢固树立“打基础、抓落实，守底线、防风险，促创新、求提升”的发展理念，加强税收征管，优化纳税服务，妥善处理依法征税与服务发展的关系，全年累计组织各项税费收入112.97亿元。

加强收入预测的前瞻性和操作性，提高预测精度，2018年我市平均月度预测准确率在99%以上，较为主动把握住了组织收入工作大局，从各维度确保了税收收入的持续稳定增长。强化对高风险行业的分析监控预警，推行“放松税收风险管控就是收过头税”理念，着力提高收入质量。

2.全面加强减税降费工作。严格执行各项招商引资，强化对各项税收优惠政策落实情况的日常监督，扩大税收优惠政策知晓面,有效支持社会经济发展。

3.做好政策反馈和效应分析。深入剖析税收收入增减收因素，通过税收收入结构分析、趋势分析以及重点税源分析、政策变动和效应分析准确把握全市税收收入形势，撰写收入调度会、形势分析会等税收分析汇报材料，反映我局工作成绩和征管努力程度，争取地方党委政府的理解和支持，其中一篇税收形势分析材料获常务副市长肯定性批示。收到各区县税务局和市税务局有关单位26篇税收政策执行情况反馈，经过筛选向上级反馈3篇。

（二）着力提高税收制度建设质量

1.严密规范制定规范性文件。坚持税收法定原则，严格按制定权限设定规范性文件内容，按制定程序制定文件，加强文件集体讨论和合法性审查。2018年我局制发税收规范性文件10份，均未设定行政许可、行政处罚、行政强制事项，也未在其中设定减损公民、法人和其他组织合法权益或增加其义务的内容。在公布后30日内依法向省局报备规范性文件的文本、起草说明、解读稿等内容，报备率100%，同时，我局还强化对其他部门涉税规范性文件的审查力度，牵头办理涉及多税种文件，全年审核十余家单位涉税规范性文件30余份，参加市法制办组织的合法性审核10次，对与现行税法不一致的内容，做好沟通协调，明确提出修改意见，有效保证了地方政府文件涉税内容的合法性。

2.扎实开展文件清理。按照省税务局和市政府要求，2018年共开展涉及“放管服”、生态文明建设、军民融合发展、知识产权保护、机构改革五大主题五次文件清理，累计确定失效废止文件155份，继续执行文件和拟修改文件6份，新制发文件2份。在国地税合并机构期间，向地方各级政府及其组成部门发商请修改涉税规范文件函，在合并挂牌当日通过市县两级政府发布替代方案8件，以保证地方涉税规范性文件的合法性。

（三）扎实推进依法科学民主决策

1.健全依法决策机制。完善重大决策规则和程序，明确重大决策范围，将公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序。重大决策事项提请研究决定前，必须听取意见，未经深入调查研究、征求群众意见的，一律不得上会。不搞临时动议、私下授意、形式主义。决策前充分沟通，坦诚交换意见；决策中实行“一把手”末位发言，充分集中集体智慧，防止“一言堂”；决策后保持意见统一，分工抓好落实。对可能给社会稳定和生态环境造成不利影响的重大决策事项，决策前进行风险评估。

2.完善合法性审查机制。建立税务机关内部重大决策合法性审查机制，重大决策作出前，应当履行合法性审查程序。未经合法性审查或者经审查不合法的，不得作出决定。发挥公职律师和法律顾问在合法性审查中的作用，深入开展重大决策合法性审查工作，明确审查程序、时限、内容等，全年共对13项重大决策进行合法性审查。

（四）坚持严格规范公正文明执法

1.完善行政执法体制。完成国税地税征管体制改革这一党中央作出的重大战略部署，市税务局机关和8个区县税务局、42个分局（所）三级机构按时完成挂牌，“三定”按期全部落实到位，按规定设立跨区域稽查局，优化管理、服务职能，理顺执法体制，配齐配强执法人员。

2.规范行使处罚裁量权。认真贯彻落实总局税务行政处罚裁量权行使规则和省局规范税务行政处罚裁量权实施办法，严格执行全省税务系统统一适用的税务行政处罚裁量基准，公正、合理地行使自由裁量权。通过建立“文书说理”、“首违不罚”、“裁量权公示”、“集体讨论”、“合法性审核”等制度进一步规范行政处罚裁量权的行使。全系统开展裁量权贯彻落实和行政处罚案卷评查10次。

3.持续推行说理式税收执法。按照省税务局要求在税务行政处罚领域试点推行说理式税收执法，通过讲清事理、讲析法理、讲明公理、讲透情理、讲求文理，促进规范、公正、文明执法。同时在原有推广基础上积极主动的高标准要求推广此项工作，特别是在机构合并后继续推广，全年共制作说理式税收执法文书1271份。

4.试点重大行政执法决定法制审核制度。对照审核目录和审核指引，由政策法规部门对本级税务机关拟作出重大税收执法决定的进行法制审核。2018年共审核各类重大行政处罚、行政许可等法制事项共计236件，有效保障了行政执法规范化进程。我局重大执法决定法制审核制度案例被税务总局采纳并在《中国税务报》刊登。

5.严格落实重案审理办法。2018年面对虚开发票案件频发的情势，我局认真落实重大税务案件审理办法，严格按照重审程序规定要求，加强案件审理，全年市县两级共审理重审案件26起，充分发挥重审成员单位的职能作用和公职律师的法律支持，确保经过重审的案件事实清楚、证据确凿、定性准确，达到监督权力，保护纳税人合法权益的目的。

6.发挥稽查打击职能作用。围绕全力查处税收违法案件，推进打击虚开增值税发票和打击骗取出口退税，加强与公安等四部门协作，统筹安排，重拳出击，重点整治“暴力虚开”增值税发票违法行为，净化税收秩序和营商环境,全市共检查156户，较好地发挥了稽查以查促管、堵漏增收、维护税收秩序的职能。

7.便民办税服务优化。深化税收“放管服”改革，扎实开展“便民办税春风行动”，着力提升纳税人满意度，在全省纳税人满意度暨营商环境调查中排名靠前。认真贯彻落实省局优化营商环境《五年行动方案》和深化“放管服”改革11项措施，梳理制定支持民营经济发展“90+24”条政策服务举措，落实“四送一服”要求，开展“万名税干进民企促发展”行动，创新推出办税服务“365”直通车服务，支持民营企业发展壮大。“一厅通办、一窗通办”“最多跑一次”“一次不用跑”等便民措施有效落地，电子税务局实现主要服务事项90%网上办理、699项涉税业务网上直接办结，纳税人获得感明显增强，市局办税服务厅荣获“全国工人先锋号”称号。联合房管、国土等部门，在全省首个实现全市范围内不动产登记“最多跑一次”和网上办税“零跑路”，创造了不动产登记“安徽最快速度”，得到市领导充分肯定。推出“车辆购置税微信办理”业务，实现购车缴税“一次不用跑”。

8.提升税收执法信息化水平。深入推进“互联网+税务”行动计划，加紧完善合并之后各项系统数据清理合并工作，深入推广使用“税务电子地图”重点项目研发工作，为精准管理、精准服务创新工作手段。积极开发《安徽省存量房申报交易价格评估系统—市（县）外部门数据互联互通系统》和《房地+税务地理信息系统》等数据共享系统，实现税务、国土、房管部门之间互联互通，数据共享实时交换，确保全市二手房交易评估数据公正准确。不断提升持续推广使用增值税发票管理系统，紧盯虚开增值税发票行为，充分发挥电子底帐系统完整及时的发票数据优势，进一步加强对风险纳税人的发票发放管理，加强对申报数据、开票数据的实时监控分析预警。继续推动信息共享机制建设，依托涉税数据交换平台，加强与银行、外汇管理、海关等第三方信息交换，更广范围、更多数量、更高质量地获取第三方信息。

（五）强化权力制约和监督

畅通社会监督渠道。通过12366“投诉热线”、大厅“投诉举报箱”、网友留言、“政风行风热线”、新闻发布会等渠道，主动倾听纳税人和社会各界对税务部门的意见。开展“支持民营经济发展大调研大走访”、“四送一服”大走访，2018年以来各级税务机关组织各类座谈会34次，走访纳税人2453户（人）次，其中走访代表委员55人。今年省税务局组织的三次全省纳税人满意度暨营商环境调查中，黄山市税务局分别取得了排名第三、第一、第二的佳绩。同时，主动接受人大监督、政协的民主监督、司法监督和社会监督，我局于四月份完成协助办理人大代表建议和市政协提案共3件。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1.推进信访办理法治化。针对机构改革以来，信访工作呈现新特点新挑战，特别是许多历史遗留问题借改革之机重新发酵。实行包保责任制，明确包保责任，实行24小时应急值班制度、每日零报告制度、办税厅服务、舆情报告制度，实行信访、舆情、应急“三位一体”管理。

2.加强行政复议应诉工作。充分发挥行政复议化解税务行政争议的主渠道作用，加强学习宣传《行政复议法》等相关法律法规，注重运用和解、调解手段解决行政争议。关口前移，从源头上规范税收执法，畅通受理渠道，妥善处理税收执法争议。作为被申请人收到行政复议申请一件，市政府法制办作出维持决定。

高度重视行政诉讼和行政公益诉讼工作。认真落实税务总局、省税务局相关规定，举办“行政诉讼法”专题讲座，从源头上有效预防行政不作为、乱作为，积极排化解诉讼风险，2018年我局未发生行政诉讼案件和行政公益诉讼案件。

（七）全面推进政务公开

坚持以公开为常态、不公开为例外原则。完善政府信息公开制度，拓宽政府信息公开渠道，加强网站、“黄山税务”微信公众号新媒体载体建设，更好地运用新技术、新手段，注重用户体验和信息需求，扩大政府信息传播范围，提高信息到达率。2018年在黄山市政府信息公开网公开人事、财务、税收政策等各类信息760条，办理依申请公开政府信息事项2条。及时公布信用等级评价A级名单、行政许可和行政处罚“双公示”信息。上传税务行政许可信息1800条、税务行政处罚信息92条，红榜信息2058条，黑榜信息7条，基础信用信息145万条，保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。

（八）增强全社会税收法治观念

1.加强税法宣传教育。全面实施“七五”普法，在国家宪法日、税收宣传月等重要节点，集中开展税收法治宣传活动。运用好纳税人学堂这一平台，2018年全市开展新办纳税人培训、税收政策培训、个人所得税新政培训90余期，辅导纳税人近13000户次，印制发放各种宣传彩页及优惠政策资料共计7类5万余份。一起案例入选安徽省税收共治典型案例，积极发挥徽州税文化博物馆的示范引领作用，常年免费向公众开放，2018被评为安徽省第五届“爱国主义教育基地”、安徽省第一批“安徽省级法治文化建设示范点”。

2.开展纳税人信用等级评价和应用。今年信用评价结果共评出A级企业898户，提醒服务的作用有效体现。深入推进“税融通”工程，与金融部门加强合作、信息共享，解决守信企业融资难问题，“银税互动”帮助297户企业获得信用贷款7.9亿元。

3.“黑名单”及联合惩戒制度显威慑。充分发挥黑名单及联合惩戒的震慑力，推动社会诚信体系建设。上报重大税收违法案件12户，撤出2户。加大“黑名单”及联合惩戒的宣传报导，“黑名单”及联合惩戒新闻稿件先后被人民网、国家税务总局网站和《安徽法制报》《新安晚报》《黄山日报》采用，充分发挥“黑名单”及联合惩戒的震慑作用。

（九）加强税收法治工作队伍建设

1.建立健全法制机构。加强法制机构和队伍建设，配齐配强法制队伍，做到法制机构的设置及人员配备与所承担的工作职责相适应。新税务机构“三定”到位后，市县两级均设立专门法制机构，承担法制职能。目前全市共有在编法制工作人员48人，其中公职律师7人，没有公职律师的单位也均配备法学本科学历以上人员。

2.落实行政执法人员资格管理制度。在机构合并后，按照上级部署及时启动执法人员确认和发证工作，2018年全市税务系统累计取得执法资格1265人，对未取得执法资格的一律不安排执法岗位，对已在执法岗位的予以调整。落实资格管理，认真组织新录用人员参加全国统一税收执法资格考试，强化绩效考核，运用传帮带、模拟测试、集中学习等方式复习备考，参加考试51人全部通过考试，平均分全省第一，并已连续6年通过率达到100%，有效保障了公正文明执法。

3.健全公职律师制度和法律顾问制度。健全公职律师管理制度，截止2018年底，全系统共有9名同志取得公职律师执业证书，6名具有法律职业资格的同志正在申请过程中。积极为公职律师执业创造良好环境，充分发挥公职律师的专业优势，2018年全年公职律师为单位重大决策、规范性文件审查、重大税务案件审理、行政复议应诉等方面提供法律意见200余份。

各单位还以法律顾问、公职律师为依托，形成“法制岗人员+公职律师+法律顾问”的团队化法制工作队伍，形成团队合力，做好决策定位。充分发挥法律顾问在依法治税重要作用，有效促进依法行政工作，截止2018年底，全市税务系统配备11名内部法律顾问，7名外部法律顾问。

（十）健全依法行政领导体制机制

1.发挥依法行政领导小组核心平台作用。根据机构改革要求，调整依法行政领导领导小组修订完善领导小组议事规则和会议制度议事规则，推进领导小组运行机制常态化、规范化，聚焦依法治税工作中突出和急需解决的问题，全年召开依法行政领导小组会议5次，研究布置依法行政相关工作议题10件。

2.抓好领导干部学法。制定领导干部学法制度，落实依法行政培训计划，通过会前学习、集中学习、交流研讨等方式使领导干部学法活动规范化、制度化。2018年以来组织开展了7次领导干部集体学法活动，其中举办宪法、行政诉讼专题法治讲座各一3次，举办一期领导干部法治专题培训班，积极参与上级局举办的各类法治培训活动，进一步培养领导干部“办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法”的法治思维。组织处级领导干部参加宪法法律知识网络测试，均达到90分以上。

3.健全执法人员岗位培训机制。年初统筹制定培训计划，期中督促落实，年底检查考核。开展岗位练兵，与市总工会联合举办“新机构、新职责、新业务、新作为”知识网络竞赛，1人获得全省一等奖。加强对执法人员的培训，将宪法、行政诉讼法、行政处罚法和涉税法律知识作为岗前、任前、在职和更新知识培训的基本内容，组织人员参加省局及市政府法制办等部门组织的法治培训。2018市税务局共举办内部各类培训46次，1882人次参与培训。

二、存在的问题

（一）税收法治意识有待增强。少数税务人员抱有侥幸心理，

认为自己不越“红线”不踩“高压线”就行了，对存在的执法文书、执法程序不规范等问题重视程度不够，没有意识由此带来的法律风险，运用法治思维和法律手段解决税收问题的能力有待进一步提升。

（二）税收执法能力有待提升。少数税务人员法律素质不高、依法行政工作能力不强，在执法过程中不能适当运用法律,在实际执法中不敢或不善于运用法律手段维护正常的征纳秩序,对税收违法行为未能进行合法、及时、必要、适当的处理。

（三）沟通协作机制有待完善。法治税务建设工作涉及全局,需要综合各部门工作事项,但目前有些部门对法治税务工作认识不够，凡事有“法”字就认为是法制部门的事情，主动参与热情不高，依法行政工作领导小组成员单位之间的沟通协作机制还待进一步完善。

三、下一步工作打算

面临新的经济社会发展形势和改革要求，以习近平新时代中国特色社会主义法治思想为指引：

（一）进一步增强依法治税意识。始终坚持依法行政是税收工作生命线和基本准则，不断推进依法行政，不断创新方式方法，有效适应经济发展新常态和需求个性化、诉求多元化、信息网络化的新变化，为税收改革和发展提供可靠的法治保障。

（二）进一步夯实法治工作基础。认真贯彻落实税务总局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》，推进依法行政工作领导小组运行机制常态化、规范化，发挥领导小组核心平台作用。加强领导干部学法工作，带动全体干部学法用法，以增强运用法治思维和法治方式处理问题、解决问题的能力。

（三）进一步规范税收执法行为。坚持组织收入原则，依法征收、应收尽收、应退尽退。深化税务行政审批改革，加强事中事后监管。按照上级局统一部署，做好权责清单工作，强化权力运行监督和制约。规范税务行政裁量权，夯实税收执法基础，规范税收执法行为。

（四）进一步加强法治队伍建设。充分发挥公职律师、法律顾问参与决策论证、提供法律意见、促进依法办事、防范法律风险的职能。进一步加强执法力量，提高执法队伍整体素质。

（五）进一步加强税收普法教育。广泛开展税收法治宣传，加强税收业务培训，通过现场培训、发放政策宣传材料、实地走访辅导等多种方式，提高纳税人对税收政策的知晓率，促进税法遵从。